Als ZZP’er komt er een moment waarop je jezelf afvraagt of het fiscaal en juridisch verstandig is om de stap te zetten van een eenmanszaak naar een besloten vennootschap (BV). Deze keuze hangt niet alleen af van je winst, maar ook van je lange termijn plannen af. Namelijk: in hoeverre loop je nou echt risico? 

In deze blog bespreken we wanneer het verstandig is om te overwegen een BV op te richten en welke factoren daarbij een rol spelen. 

Je winst nadert of overstijgt de €100.000 

Voor veel ZZP’ers wordt het interessant om een BV op te richten als de winst structureel rond de €100.000 of meer ligt. Dit komt door de manier waarop de belasting werkt bij een BV in vergelijking met een eenmanszaak. In een eenmanszaak wordt je winst namelijk belast als persoonlijk inkomen, waarbij je tot wel 49,5% inkomstenbelasting betaalt. Terwijl je bij een BV je vennootschapsbelasting betaalt, hierbij geldt 19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven in 2024. De lagere belastingdruk kan dus aanzienlijk schelen zodra je meer gaat verdienen. 

Gebruikelijk loon DGA / Flexibiliteit in winsten en beloningen 

Bij de overstap naar een BV word je zowel directeur als aandeelhouder, dit wordt ook wel directeur-grootaandeelhouder (DGA) genoemd. Als DGA ben je verplicht om een minimaal “gebruikelijk loon” uit te keren, vastgesteld op minimaal €56.000 in 2024, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris marktconform is. Naast salaris kun je jezelf vanuit de BV ook dividend uitkeren, maar dit is natuurlijk niet verplicht. Je kunt er bijvoorbeeld voor kiezen om een deel van de winst in het bedrijf opzij te leggen voor investeringen zoals vastgoedbeleggingen of een hypotheekverstrekking aan jezelf. Dit geeft je vervolgens de mogelijkheid om de belastingdruk over meerdere jaren te spreiden. Vooral bij hogere winsten kunnen dividenduitkeringen fiscaal aantrekkelijker zijn dan alles als loon uitkeren. 

Beperkte aansprakelijkheid 

Daarnaast is een belangrijk voordeel van een BV dat je privévermogen beter beschermd is. Dit is niet voor alle ZZP’ers even belangrijk, maar toch goed om in je overwegingen mee te nemen. In een eenmanszaak ben je volledig persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf, wat betekent dat schuldeisers ook aanspraak kunnen maken op je privébezittingen. Daarentegen is je privévermogen in een BV gescheiden van het bedrijfsvermogen, waardoor je alleen aansprakelijk bent voor het bedrag dat je hebt geïnvesteerd in de vennootschap. Voor ZZP’ers die steeds grotere contracten afsluiten of in risicovolle sectoren werken, is dit dus een belangrijk punt om de overstap te overwegen. 

Plannen voor groei 

Als je als ZZP’er plannen hebt om je bedrijf uit te breiden, personeel aan te nemen of externe investeerders aan te trekken, is een BV ook aantrekkelijk. Een BV heeft namelijk een professionelere uitstraling en biedt meer mogelijkheden voor externe financiering. Investeerders zijn sneller geneigd te investeren in een BV, omdat het eigendom verdeeld kan worden via aandelen en de risico’s beter afgebakend zijn. Dit maakt de BV geschikter voor ondernemers die willen groeien. 

Verandering in wetgeving 

De steeds veranderende fiscale wetgeving speelt ook een rol. De overheid probeert het zelfstandig ondernemerschap minder aantrekkelijk te maken door bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek de komende jaren verder af te bouwen. Ook de MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd, wat betekent dat de belastingdruk voor eenmanszaken omhoog gaat. Deze ontwikkelingen maken de BV op termijn interessanter voor ondernemers met een hogere winst, waarbij het omslagpunt in de toekomst op ongeveer €80.000 zou kunnen komen te liggen. 

Conclusie 

De overstap van een eenmanszaak naar een BV is niet voor elke ZZP’er noodzakelijk, maar wordt dus wel interessant als je winst structureel boven de €100.000 ligt en je kijkt naar manieren om je belastingdruk te verlagen. Daarnaast biedt de BV voordelen op het gebied van aansprakelijkheid, flexibiliteit en groeimogelijkheden. Het is verstandig om deze beslissing te baseren op je persoonlijke situatie en toekomstplannen. 

Onze samenwerkingspartner Kadco heeft hier ook veel kennis van en ervaring mee en staat je graag te woord als je meer informatie of advies nodig hebt.